Opções de estoque de tributação canada

Nos últimos anos, o "buy-out" de US $ 100 bilhões é uma grande demonstração de como a inovação e a energia empresarial empreendidas no Canadá podem ser bem-sucedidas. (Kevin Van PaassenBloomberg) Últimos anos, o buy-out de bilhões de dólares para o IPO representa uma ótima demonstração de como a inovação e a energia empresarial empreendidas no Canadá podem ser bem-sucedidas. (Kevin Van PaassenBloomberg) ORÇAMENTO FEDERAL 2016 Os liberais abandonam o plano de imposto sobre as opções de ações controversas Adicionar a. OTTAWA 8212 O Globo e Correio Publicado terça-feira, 22 de março de 2016 4:40 PM EDT Atualizado quarta-feira, 23 de março de 2016 às 06:46 AM EDT Iniciantes canadenses receberam seu desejo na terça-feira, quando o governo federal abandonou uma promessa de eleição para aumentar a tributação do estoque Opções em um orçamento que colocam foco renovado no setor de inovação Canadas. As startups de tecnologia e recursos naturais também despertaram alarme depois que os liberais fizeram campanha no outono passado para tributar totalmente os ganhos de opções de ações individuais superiores a 100.000, parte de seu impulso geral para aumentar os impostos pagos pelos canadenses mais ricos. Pais, alunos e idosos: o que esse orçamento federal significa para você (The Globe and Mail) As startups canadenses exortaram o novo governo a reconsiderar após as eleições de outubro. Eles argumentaram que as opções são uma ferramenta crítica usada por empreendimentos iniciais para atrair funcionários. Eles aceitam salários mais baixos, esperando que eles se tornem ricos de suas opções na chance remota de seus empregadores terem sucesso. Com ganhos de opções mais fortemente tributáveis, as startups canadenses alertaram que teriam dificuldade em recrutar e manter empregados. Eu ouvi de muitas empresas pequenas e inovadoras que eles usam opções de estoque como uma forma legítima de compensação, então decidimos não colocar isso em nosso orçamento, disse o ministro das Finanças, Bill Morneau, a repórteres. Perguntado se o governo poderia aumentar as taxas de impostos em orçamentos futuros, ele disse: Não está em nosso plano. O economista-chefe do Banco de Montreal, Doug Porter, disse que a última coisa que o governo queria fazer foi introduzir uma medida que ricocheteasse e prejudicaria o setor. A decisão foi saudada com entusiasmo pelo setor de tecnologia. Estou feliz em ouvir isso, disse Tobi Lutke, CEO da empresa de software de varejo da Ottawa, Shopify Inc.. É um ingrediente vital na base de recompensa de risco do que faz uma empresa de tecnologia trabalhar. Isso é muito positivo. É bom que tivéssemos um diálogo com o governo. John Ruffolo, CEO da OMERS Ventures, uma das principais empresas de capital de risco, com sede em Toronto, disse que congratula-se com a decisão dos governos. As opções são uma ferramenta essencial para as empresas de tecnologia inovadoras para ampliar e se tornarem empresas competitivas a nível mundial, disse ele. Os liberais ofereceram poucas promessas relacionadas à inovação durante a eleição. Desde então, no entanto, o primeiro-ministro Justin Trudeau se lançou como o Primeiro Ministro da Inovação, defendendo o engenho canadense e fazendo aparições nos escritórios canadenses de gigantes estrangeiras de tecnologia. O mesmo grupo de lobby de startup tecnológico, o Council of Canadian Innovators que pediu o status quo sobre opções de ações também pressionou um trio de ministros em dezembro para ajudar o setor, melhorando seu acesso aos clientes e agilizando as regras de imigração para facilitar o recrutamento. O orçamento continha alguns brindes imediatos, incluindo um fundo de infraestrutura de 2 bilhões e três anos para ajudar a modernizar as instalações de pesquisa, comercialização e treinamento do campus, um impulso de 95 milhões para conselhos federais de concessão de pesquisa, compromissos para aumentar os investimentos da Cleantech e uma vaga promessa de Coordenar esforços entre várias agências e departamentos federais para ajudar as startups. Mas o governo reconheceu que teve trabalho a fazer para recuperar a opinião dos PM para o setor de tecnologia e ajudar a alcançar o tipo de ganhos de produtividade a longo prazo que escaparam ao Canadá em relação aos EUA e outros países da OCDE. Referiu-se a este ano novos itens orçamentários como medidas provisórias e primeiros passos antes de algo mais substancial ainda por vir. Você pode ver que estavam nos preparando para uma estratégia de inovação de longo prazo, disse o Sr. Morneau. Isso aconteceria nos próximos seis meses. O Sr. Trudeau mandatou o novo ministro da Inovação, Ciência e Desenvolvimento Econômico, Navdeep Bains, para desenvolver a estratégia. Eu acho que o que eles estão tentando fazer é obter a agenda de inovação corretamente ao invés de ser imprudente sobre isso, disse Craig Wright, economista-chefe do Royal Bank of Canada. Mesmo os governos, uma grande campanha relacionada à inovação promete dar 200 milhões de dólares anualmente para incubadoras e aceleradores que ajudam a lançar startups e outros 100 milhões para o organismo de concessão do IRAP do Programa de Assistência à Pesquisa Industrial. O governo disse que agora forneceria 800 milhões em quatro anos para apoiar redes e clusters de inovação. Mas os primeiros 150 milhões não serão desembolsados ​​até o ano fiscal de 2017-18, dando tempo ao ministro Bains para consultar o setor e elaborar sua agenda. Do mesmo modo, o governo apenas destinou um único impulso de 50 milhões ao IRAP, prometendo uma revisão abrangente de todos os elementos do apoio federal para a ciência fundamental este ano. Uma das poucas medidas de inovação da campanha liberal para tornar o orçamento intacto foi uma promessa de restabelecer um crédito tributário de 15% em investimentos de até 5,000 em empresas de capital de risco patrocinadas por empresas registradas na província, que o anterior governo conservador tinha Começou a eliminar. Esses fundos foram amplamente criticados como ferramentas ineficientes e ineficazes para aumentar os retornos econômicos, e foram vistos pelos críticos como uma tentativa de marcar pontos em Quebec, já que a poderosa Federação do Trabalho do Quebec e seus Fundos de Solidariedade são os principais beneficiários. A medida está em desacordo com a posição de inovação dos governos, especialmente porque o custo de 815 milhões de redução de impostos para fundos trabalhistas por mais de seis anos é mais do que o governo está comprometendo seu principal fundo de inovação de 800 milhões. A Globe and Mail Small Business Summit traz os mais brilhantes empresários das empresas canadenses para Vancouver, Calgary e Toronto para um inspirador dia de conversas, oficinas e redes. Linha completa em globesummits. ca. Siga Sean Silcoff no Twitter: SeanSilcoff Restrições copia Thomson Reuters 2012. Todos os direitos reservados. É proibida a republicação ou redistribuição do conteúdo da Thomson Reuters, inclusive por enquadramento ou meios similares, sem o prévio consentimento por escrito da Thomson Reuters. A Thomson Reuters não é responsável por erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters, ou por qualquer ação tomada com base em tal conteúdo. 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Retenção das deduções de folha de pagamento nas opções Descubra quando você precisa reter as contribuições do CPP ou o imposto sobre o rendimento das opções. (Os prémios de EI não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informação do site A tributação das opções de compra de ações O guia de planejamento tributário 2015-2016 A tributação das opções de compra de ações Como estratégia de incentivo, você pode oferecer aos seus funcionários o direito de adquirir ações da sua empresa a um preço fixo por um período limitado . Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exercer a opção. Por exemplo, você fornece um de seus principais funcionários com a opção de comprar 1.000 ações na empresa em 5 cada. Este é o valor de mercado justo estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por 5.000. Como seu valor atual é de 10 mil, ele tem um lucro de 5.000. Como o benefício é tributado As consequências do imposto sobre o rendimento do exercício da opção dependem de se a empresa que concede a opção é uma empresa privada com controle canadense (CCPC), o período de tempo que o empregado detém as ações antes de vendê-las e se o empregado Em conjunto com a corporação. Se a empresa for um CCPC, não haverá consequências para o imposto de renda até que o empregado disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre a JVM das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, 5 por ação em nosso exemplo) serão tributados como receita de emprego no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode exigir uma dedução do lucro tributável igual à metade desse valor, se certas condições forem cumpridas. A metade da diferença entre o preço de venda final e o prazo de validade das ações na data em que a opção foi exercida será reportada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida. Exemplo: Em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações da empresa por 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Até 2016, o valor do estoque duplicou novamente para 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. Assume-se que as condições para a dedução 50 estão preenchidas. O benefício é calculado da seguinte forma: E se o estoque declinar em valor No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o tempo que o estoque foi adquirido e o tempo que foi vendido. Mas o que aconteceria se o valor da ação diminuísse para 10 no momento da venda em 2016. Neste caso, o funcionário reportaria uma inclusão de renda líquida de 5.000 e uma perda de capital de 10.000 (5.000 perda de capital admissível). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecida pelo mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda do emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2016 não pode ser utilizada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável. Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado dessas regras deve entrar em contato com o escritório local dos Serviços Tributários da CRA para determinar se os acordos de pagamento especiais podem ser feitos. Opções de ações da empresa pública As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado deve denunciar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao valor pelo qual a FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando certas condições são atendidas, é permitida uma dedução igual à metade do benefício tributável. Para opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2010, funcionários elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite anual de aquisição de 100.000). No entanto, as opções da empresa pública exerceram-se após as 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2010 já não são elegíveis para o diferimento. Alguns funcionários que se aproveitaram da eleição de diferimento fiscal tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos valores mobiliários em opção, a ponto de o valor dos valores mobiliários ser inferior ao passivo de impostos diferidos sobre o benefício da opção de compra de ações subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que o passivo tributário sobre o benefício de opção de compra diferido não excedesse o produto de disposição dos valores mobiliários opcionais (dois terços desses recursos para residentes de Quebec), desde que os valores mobiliários fossem alienados após 2010 e antes 2015, e que a eleição foi arquivada na data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição. 2015-2016 Grant Thornton LLP. Um membro canadense de Grant Thornton International Ltd